SME มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีอะไรบ้าง

ที่จะกล่าวถึงในนี้คือมาตรการทางภาษีของกรมสรรพากรสำหรับช่วยเหลือ SME ทั้งหมด 10 ข้อ

1.    ยกเว้นและลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

สิทธิประโยชน์

เงื่อนไข

• เฉพาะบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ซึ่งมีทุนที่ชำระแล้วของรอบฯ ไม่เกิน 5 ล้านบาท
• มีรายได้จากการขายสินค้าและบริการในรอบฯไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อเนื่องกันตั้งแต่รอบฯที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2555 เป็นต้นมา

2.    หักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินในอัตราเร่ง

สิทธิประโยชน์

เงื่อนไข

• บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีสินทรัพย์ถาวร (ไม่รวมที่ดิน) ไม่เกิน 200 ล้านบาท
• จ้างแรงงานไม่เกิน 200 คน

3.    มาตรการภาษีเพื่อส่งเสริมการจ้างงานผู้สุงอายุ

สิทธิประโยชน์ —-> หักค่าใช้จ่าย 2 เท่า

เงื่อนไข

• เป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
• จ้างงานผู้สูงอายุที่มีอายุ 60 ปีบริบูรณ์ขึ้นไป
• ผู้สูงอายุเป็นลูกจ้างของบริษัทอยู่ก่อนแล้ว หรือขึ้นทะเบียนกับกรมการจัดหางาน
• ค่าจ้างผู้สูงอายุเฉพาะรายที่จ่ายไม่เกินร้อยละ 15,000 บาท
• เฉพาะรายจ่ายจากการจ้างผู้สูงอายุในส่วนที่ไม่เกิน 10 % ของจำนวนลูกจ้างทั้งหมด
• ต้องไม่เป็นและไม่เคยเป็นกรรมการหรือผู้ถือหุ้นบริษัทฯ ที่จ้างหรือบริษัทฯ ในเครือ
• ถ้าผู้สูงอายุทำงานหลายแห่ง ให้บริษัทฯ ที่รับทำงานก่อนได้รับสิทธิแทน
• ใช้สิทธิได้ตั้งแต่รอบฯ ที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 ม.ค. 2559 เป็นต้นไป

4.    มาตรการภาษีเพื่อส่งเสริมการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีและนวัตกรรม

สิทธิประโยชน์  —-> หักรายจ่ายเพื่อการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีและนวัตกรรมได้ 2 เท่า

เงื่อนไข

• บริษัทหรือห้างฯ ที่ต้องการใช้สิทธิ ต้องยื่นโครงการฯต่อ สวทช. เพื่อตรวจสอบและรับรอง
• เป็นรายจ่ายที่จ่ายเพื่อการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยี และนวัตกรรมให้แก่หน่วยงานของรัฐหรือเอกชน ที่ได้รับการประกาศกำหนดฯ

5.    มาตรการภาษีเพื่อส่งเสริมการฝึกอบรมพัฒนาฝีมือพนักงาน

สิทธิประโยชน์  —->  หักรายจ่ายในการฝึกอบรมพัฒนาฝีมือแรงงานได้ 2 เท่า

• หักรายจ่ายในการส่งลูกจ้างเข้ารับการศึกษาหรือฝึกอบรม
• ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมให้แก่ลูกจ้าง

เงื่อนไข

• กรณีค่าใช้จ่ายในการส่งลูกจ้างเข้ารับการศึกษาหรือฝึกอบรม
• ค่าใช้จ่ายการศึกษา เช่น ค่าเล่าเรียน หรือ ค่าใช้จ่ายการฝึกอบรม เช่น ค่าลงทะเบียน รวมถึง ค่าอาหาร ค่าที่พัก ค่าเดินทาง ที่สถานศึกษาหรือสถานฝึกอบรมฯ เรียกเก็บจากบริษัท
• มีใบเสร็จรับเงินของสถานศึกษาหรือสถาบันฝึกอบรมฯ
• กำหนดเงื่อนไขให้กลับเข้าทำงานหลังศึกษา / ฝึกอบรมเสร็จ
• จัดทำรายงานค่าใช้จ่ายดังกล่าว
• กรณีฝึกอบรมให้ลูกจ้างของตนเอง
• เป็นหลักสูตรที่จัดขึ้นเพื่อพัฒนาฝีมือแรงงานของลูกจ้าง ซึ่งได้รับการรับรองจากกระทรวงแรงงาน และค่าใช้จ่ายเป็นไปตามอัตราที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงแรงงาน
• ต้องเป็นไปเพื่อประโยชน์ของกิจการ
• ต้องจัดทำระเบียบลูกจ้างเพื่อเป็นหลักฐานการทำงาน
• กำหนดเงื่อนไขให้กลับเข้าทำงาน
• อุปกรณ์ที่จะใช้ในการฝึกอบรมต้องกำหนดลักษณะขนาดและคุณสมบัติเพื่อไม่ให้ปะปนกับที่ใช้ในการประกอบกิจการตามปกติของบริษัท

6.    มาตรการภาษีเพื่อส่งเสริมการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (เครื่อง EDC)

สิทธิประโยชน์  —->  หักรายจ่ายที่จ่ายเป็นค่าธรรมเนียม

(ค่าธรรมเนียมส่วนลดการค้า:MDR) จากการรับชำระเงินด้วยบัตรเดบิตผ่านเครื่อง EDC

เงื่อนไข

• จ่ายตั้งแต่ 1 พฤษจิกายน 2559 – 31 ธันวาคม 2564

7.    มาตรการส่งเสริมผู้ประกอบวิสาหกิจขนาดกลาง และขนาดย่อมรายใหม่ (New Start-up) ในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ

สิทธิประโยชน์  —->  ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล 5 รอบระยะเวลาบัญชี

เงื่อนไข

• จดทะเบียนจัดตั้งตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2558 – 31 ธันวาคม 2563 และยื่นคำขออนุมัติเป็น New Start-up ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2564
• มีสถานประกอบการตั้งอยู่ในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจเท่านั้น (ท้องที่จังหวัดนราธิวาส ปัตตานี ยะลา)
• มีทุนชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบฯไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้จากการขายสินค้าและการบริการในรอบฯไม่เกิน 30 ล้าน
• มีรายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการของกิจการที่ประกอบอุตสาหกรรมเป้าหมาย ไม่น้อยกว่าร้อยละ 80 ของรายได้ทั้งหมดในรอบฯ

8.    มาตรการเพื่อส่งเสริมการลงทุนในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ

สิทธิประโยชน์  —->  หักรายจ่ายเพื่อการลงทุนในทรัพย์สินได้ 2 เท่า

เงื่อนไข

• จ่ายตั้งแต่ 27 กันยายน 2559 – 31 ธันวาคม 2563
• เป็นรายรายจ่ายเพื่อการลงทุน ต่อเติม เปลี่ยน ขยายออก หรือทำให้ดีขึ้นซึ่งทรัพย์สินที่เกี่ยวเนื่องกับกิจการที่ทำในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ (แต่ไม่ใช่เป็นการซ่อมแซม)
• ลักษณะของทรัพย์สิน มีดังต่อไปนี้
• ไม่เคยผ่านการใช้งานมาก่อน
• อยู่ในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ เว้นแต่ ยานพาหนะ
• หักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาได้ โดยได้มาและพร้อมใช้ภายใน 31 ธันวาคม 2563 เว้นแต่เครื่องจักรและอาคารถาวร
• ไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามพระราชกฤษฎีกาฉบับอื่นในประมวลรัษฎากร
• ไม่ได้นำไปใช้ในกิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกฎหมาย BOI

9.    มาตรการภาษีเพื่อสนับสนุนวิสาหกิจเพื่อสังคม

สิทธิประโยชน์

10.    มาตรการภาษีเพื่อส่งเสริมการดำเนินธุรกิจของ SME (มาตรการพี่ช่วยน้อง)

สิทธิประโยชน์ à หักรายจ่ายเพื่อส่งเสริมการดำเนินกิจการของ SME ได้ 2 เท่า

เงื่อนไข

อ้างอิง : https://www.iliketax.com/sme-มีสิทธิประโยชน์ทางภาษ/